Скокни на содржината

Даночен бонус § 35c EStG: услови и разграничување од BEG

5 мин. читање

Покрај BEG-грантот (Федерална поддршка за ефикасни згради), за домови во сопственост што се користат за сопствено живеење постои втор пат: даночното олеснување според § 35c Einkommensteuergesetz (Закон за данок на доход, EStG). Тоа делува преку данокот на доход, но бара стручно претпријатие, потврда и определен начин на плаќање. За истата мерка двата пата меѓусебно се исклучуваат.

Кој и што е поттикнато

Одредбата важи за енергетски мерки на сопствена зграда, лоцирана во ЕУ или во ЕЕП (Европски економски простор), што се користи за сопствени станбени цели. Зградата при спроведување на мерката мора да биде постара од десет години; меродавен е почетокот на изградбата. Олеснувањето се добива само ако сопственикот ја користи зградата во соодветната календарска година исклучиво за сопствени станбени цели.

Поттикнати се следниве мерки:

  • топлинска изолација на ѕидови, покривни површини и меѓукатни конструкции,
  • замена на прозорците или надворешните врати,
  • замена или вградба на вентилациски систем,
  • замена на системот за греење,
  • дигитални системи за оптимизација на работата и потрошувачката,
  • оптимизација на постојните системи за греење, доколку се постари од две години.

Висина на олеснувањето

Календарска година Стапка на трошоците Највисок износ на олеснување
Година на завршување на мерката 7 % 14.000 евра
Следна година 7 % 14.000 евра
Година по следната 6 % 12.000 евра

По поттикнат објект највисокиот износ на даночното олеснување изнесува 40.000 евра; повеќе поединечни мерки може да се комбинираат. Пресметковно, со тоа се исцрпуваат трошоци до 200.000 евра. Бидејќи олеснувањето го намалува тарифниот данок на доход, користа зависи од индивидуалниот даночен долг.

Трошоците за енергетски советник одобрен од BAFA (Сојузен завод за стопанство и контрола на извозот), кој ги придружува мерките во проектирањето, го намалуваат данокот поинаку, за 50 проценти од трошоците. Постапка за одобрување како кај BEG одредбата не уредува; таа предвидува олеснување „на барање“.

Две дополнителни граници се однесуваат на сопственичките односи и на двојното земање предвид. Ако сопственоста им припаѓа на повеќе лица, олеснувањето за објектот вкупно може да се користи само еднаш. Трошоци што веќе се земени предвид како расходи на работењето (Betriebsausgaben), трошоци за стекнување приход (Werbungskosten), посебни расходи (Sonderausgaben) или вонредни оптоварувања (außergewöhnliche Belastungen) се исклучени; изнајмените објекти со тоа отпаѓаат веќе поради користењето за сопствени потреби.

Стручно претпријатие, потврда, начин на плаќање

  • Стручно претпријатие: Мерката мора да ја изведе стручно претпријатие. Уредбата наведува занаети како штукатерски, молерско-лакирерски или покривачки работи, но бара мерката да припаѓа на занает на претпријатието.
  • Потврда: Стручното претпријатие според службено пропишан образец потврдува дека условите се исполнети по основ и по висина.
  • Минимални барања: Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung (Уредба за енергетски мерки за санација, ESanMV) ги утврдува по мерка во прилози, за ѕидови на пример највисоки вредности на коефициентите на пренос на топлина. Почитувањето го потврдува стручното претпријатие. Како се читаат карактеристичните вредности во техничките листови, стои во прилогот Читање на технички лист.
  • Фактура и плаќање: Фактурата мора да ги покажува мерката, трудот и адресата на објектот, да биде на германски јазик и да се плати на сметката на давателот на услугата.

Временски граници

Одредбата важи за мерки чие спроведување започнало по 31 декември 2019 година и кои се завршени пред 1 јануари 2030 година. Како почеток кај мерките за кои е потребна дозвола се смета барањето за градежна дозвола, кај останатите проекти ослободени од дозвола, пријава и постапка почетокот на градежното изведување. Актуелната верзија на ESanMV за прв пат се применува за даночниот период 2025 и важи за мерки што започнале по 31 декември 2024 година.

Во достапната верзија уредбата сè уште упатува на Gebäudeenergiegesetz (Закон за енергија на зградите). Законот во меѓувреме се вика Gebäudemodernisierungsgesetz (Закон за модернизација на зградите); упатувањата на одделни параграфи затоа треба да се проверат со актуелната верзија, поединости нуди прилогот GEG сега се вика GModG.

Однос кон BEG

§ 35c став 3 го исклучува олеснувањето кога станува збор за јавно поддржана мерка за која се користат кредити со субвенционирана камата или даночно ослободени грантови. Директивата на BEG тоа го одразува: Подносителите мора да се обврзат дека за истата мерка нема да поднесат барање за даночна поддршка. Различни мерки, напротив, може да се комбинираат, на пример BEG-грант за греењето со даночното олеснување за изолацијата на ѕидовите.

Карактеристика BEG-грант, обвивка на зградата Даночно олеснување § 35c
Постапка Барање на порталот на BAFA, договор само под услов на поддршка Олеснување на барање, делува преку данокот на доход
Стапка 15 % од трошоците прифатливи за поддршка; со iSFP-бонус 20 % на делот над прагот 7 % + 7 % + 6 % = 20 % во текот на три години
Горна граница трошоци прифатливи за поддршка: 30.000 евра за првата станбена единица олеснување: 40.000 евра по објект
Стручно вклучување Експерт за енергетска ефикасност Стручно претпријатие со потврда
Кој сите инвеститори, вклучително и претпријатија само сопственици што самите живеат

Пример за пресметка со слободно избрани претпоставки: При трошоци од 30.000 евра, без iSFP и при доволен даночен долг, BEG би дал грант од 4.500 евра. Даночното олеснување би изнесувало 6.000 евра, распределени на 2.100, 2.100 и 1.800 евра во три години. Како се одмеруваат моментот, условите и трошоците за експертот за енергетска ефикасност, може да се оцени само во поединечен случај.

За многу сопственици останува отворено дали даночниот долг во следните три години воопшто може да го апсорбира олеснувањето. Тоа може да се одговори само со сопствени податоци за данокот на доход, а не со табела.

Извори

Прочитај повеќе

Повеќе практично знаење од истата тематска област.